Плательщики, уплачивающие налог на доходы физических лиц (НДФЛ), имеют право на получение нового вида вычетов на долгосрочные сбережения граждан. Вычет распространяется, в частности, на денежные средства, внесенные физическим лицом в течение года по договору долгосрочных сбережений, заключенному налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников.
Предоставление данного налогового вычета осуществляется с учетом следующих условий:
— основания для выплат по договору наступают не ранее чем через десять лет с даты его заключения (для договоров, заключенных в 2024-2026 годах — 5 лет, в 2027 году – 6 лет, в 2028 году – 7 лет, в 2029 году – 8 лет, в 2030 году – 9 лет);
— вычет предоставляется в сумме уплаченных сберегательных взносов в размере не более 400 тысяч рублей в год. Таким образом, максимальный размер возврата налога может составить от 52 тысяч до 60 тысяч рублей ежегодно в зависимости от размера дохода инвестора и его ставки НДФЛ (13 или 15 %);
— наличие в течение срока действия договора долгосрочных сбережений одновременно не более двух других договоров долгосрочных сбережений, за исключением случаев прекращения договора долгосрочных сбережений с переводом денежных (выкупных) сумм в другой негосударственный пенсионный фонд.
Право на такой вычет утрачивается при назначении выплат по договорам долгосрочных сбережений.
Данный вид вычета можно получить как при обращении в налоговую инспекцию (по окончании года, в котором были внесены взносы), так и при обращении к налоговому агенту-работодателю (до истечения календарного года, в котором делались взносы).
Налоговый орган осуществляет возврат налога на основании декларации 3-НДФЛ и справки, подтверждающей фактические взносы налогоплательщика по договору долгосрочных сбережений, выдаваемой НПФ.
Также предусмотрен упрощенный порядок предоставления вычетов, в случае если НПФ передал сведения о заключенном договоре и размере внесенных взносов в налоговую инспекцию.
УФНС России по Саратовской области
